結論
正常運転資金は「売上が入金されるまで、会社が立て替えているお金」です。基本式は、売掛金＋受取手形＋在庫－買掛金－支払手形。まずこの金額を把握し、短期借入や当座貸越で安定的に調達できているかを確認します。
なぜ、この数字を見る必要があるのか
利益が出ていても、売上の入金前に仕入や人件費の支払いが来れば資金が必要です。売上が伸びる会社ほど売掛金と在庫が先に増え、資金繰りが苦しくなることがあります。
社長が確認する4つの数字
- 直近12か月の月末売掛金・受取手形
- 月末在庫の推移と滞留在庫
- 買掛金・支払手形と支払サイト
- 正常運転資金と短期借入枠の差
まず何から始めるか
試算表の数字を一度だけ計算するのではなく、月ごとの推移を並べてください。季節変動がある会社は、ピーク時の必要額を基準に銀行枠を準備します。